Микроэкономика: Теория общественного благосостояния.
Зависимость между ставкой налога и налоговыми поступлениями. Кривая Лаффера.

Будем считать, что налоги – чистое зло для потребителя. Будем считать, что потребитель получает доходы от реализации своего труда. Подоходный налог, уплачиваемый потребителем со всех своих доходов, уменьшает реальную заработную плату для потребителя, а следовательно, уменьшает его предложение труда, ибо предложение труда убывает при уменьшении заработной платы. Следовательно, увеличивая налоги, государство уменьшает совокупное предложение труда в экономике, что означает, что снизится и масштаб производства в экономике, хотя и в меньшем масштабе. Другими словами, рост ставки налога не может привести к пропорциональному увеличению налоговых сборов; они всегда растут медленнее, чем ставка налога. Однако это не относится к редким ситуациям, когда предложение труда имеет отрицательный наклон (смотреть здесь).

Но описанным выше эффектом воздействие изменений ставки подоходного налога на экономику не исчерпывается. Дело в том, что наиболее обеспеченные потребители получают значительную часть своих доходов от вложенного капитала. А капитал потребителей в современной экономике – это финансовый капитал, который невероятно текуч и легко уходит из страны, в которой растут ставки налогов. То есть, как только возрастает ставка налога, потребители увеличивают усилия по уходу от налогов.

Эффект ухода доходов тень еще больше сокращает налоговые поступления. Более того, при больших ставках налога этот эффект столь силен, что налоговые поступления сокращаются, если начать увеличивать ставку налога. Таким образом, возникает зависимость между ставкой налога и величиной налоговых сборов, которую графически можно представить следующим образом:

Данная кривая носит название кривая Лаффера. И главный вывод из нее тот, что существует оптимальный уровень налоговой нагрузки на экономику, превышать который не имеет смысла.

Когда мы рассматриваем существование кривой Лаффера с точки зрения теории общественного благосостояния, необходимо сделать вывод, что добиться всеобщего равенства, невозможно, поскольку собрать 100% налог, который должны платить те, кто получает больше среднего уровня, невозможно.

Нужна дополнительная информация по теме? Попробуйте следующее:

Налоговая система: предназначение и устройство.

Принцип равного страдания. Справедливая налоговая система.

БольшАя версия параграфа

Вернуться в раздел: Теория общественного благосостояния.