Общая экономическая теория: Финансовая система.
Кривая Лаффера.

Налоговая нагрузка всегда негативно влияет на экономику. Высокие налоги вредны для экономики и уменьшают базу налогообложения.

Также не стоит забывать, что граждане вовсе не считают, что платить налоги по действующим налоговым ставкам справедливо. Конечно, они считают, что налоги справедливы и необходимы, но только в отношении всех, кроме самих себя. А для себя они считают налоги слишком большими и стремятся избежать налогов, используя как законные, так и противозаконные способы. Особенно это проявляется при высоких ставках налога, поскольку борьба с низкими налогами неоправданна из-за высоких альтернативных издержек.

Таким образом, становится понятно, что высокая налоговая ставка вредна для государственного бюджета, поскольку приводит к снижению сбора налогов из-за ухода налогоплательщиков в теневую экономику, а также из-за снижения экономической активности. В то же время, слишком низкие налоговые ставки также невыгодны для государства, поскольку приносят слишком низкий доход. Аналогичные рассуждения впервые были произведены американским экономистом А. Лаффером.

В честь Лаффера была названа кривая, отражающая зависимость налоговых поступлений от ставки налога. При низких ставках налога происходит рост налоговых сборов, но постепенно этот рост замедляется из-за ухода граждан от налогообложения и подавления экономической активности, и в некоторый момент останавливается. Точка, в которой рост поступлений останавливается, является оптимальной налоговой ставкой. После оптимума происходит быстрое снижение собираемости налогов и снижение суммарных налоговых сборов. Легальный бизнес при этом подавляется, но начинает процветать теневой сектор, подпитывающий организованную преступность и коррупцию.

Кривая Лаффера, показывающая зависимость объема собранных налогов (ОСН) от ставки налога (С). Точка А соответсвует оптимальному налогообложению, при ставке С* достигается максимальный сбор налогов ОСН*.

Нужна дополнительная информация по теме? Попробуйте следующее:

Налоги. Налоговая система. Принципы налогообложения.

Фискальная политика. Воздействие государственных расходов на экономику.

Расширенная версия параграфа

Вернуться в раздел: Финансовая система.